Bijlage 2. Controleverklaring
De accountant geeft een controleverklaring af bij het financieel verslag. In deze
bijlage is een opsomming gegeven van minimale en specifieke punten die in de controleverklaring
opgenomen dienen te worden. De strekking van het oordeel kan behalve goedkeurend ook
met beperking, met oordeelonthouding of afkeurend zijn. In dat geval dient de accountant
zijn verklaring hierop aan te passen. De controleverklaring van de accountant is gebaseerd
op de modellen van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA).
Ons oordeel betreffende de getrouwheid
Naar ons oordeel zijn de in de bestuurlijke verantwoording burgerregelingen 2023 van
het CAK opgenomen financiële overzichten inzake de baten en lasten over 2023 en de
activa en passiva op 31 december 2023, in alle van materieel belang zijnde aspecten,
juist en volledig in overeenstemming met het Model jaarverslaggeving CAK bestuurlijke
verantwoording burgerregelingen 2023.
Wij hebben de in de bestuurlijke verantwoording burgerregelingen 2023 op pagina xx
tot en met xx opgenomen financiële overzichten inzake de baten en lasten over 2023
en de activa en passiva op 31 december 2023 van het CAK te Den Haag gecontroleerd.
De financiële verantwoording burgerregelingen bestaat uit:
-
− een overzicht van de baten en lasten van de burgerregelingen over het jaar 2023 en
de daarbij
behorende toelichtingen;
-
− een overzicht van de activa en passiva van de burgerregelingen ultimo 2023 en de daarbij
behorende toelichtingen;
-
− het rekening-courantoverzicht CAK-Zorginstituut Nederland;
-
− een toelichting met een overzicht van de hierbij gehanteerde grondslagen voor financiële
verslaggeving en overige toelichtingen.
Ons oordeel betreffende de rechtmatigheid
Naar ons oordeel zijn de in de bestuurlijke verantwoording burgerregelingen 2023 van
het CAK opgenomen financiële overzichten inzake de onder baten en lasten opgenomen
financiële stromen over 2023 inzake de:
-
− Onverzekerbare vreemdelingenregeling;
-
− Gemoedsbezwaardenregeling;
-
− Onverzekerdenregeling;
-
− Wanbetalersregeling;
-
− Verstrekking compensatiebijdrage aan zorgverzekeraars voor het verzekerd houden van
wanbetalers;
-
− Overgangsregeling Missionarissen;
-
− Overgangsregeling AWBZ-zorg buitenland;
-
− Beheerskosten overgangsregeling AWBZ/Wlz-zorg buitenland;
-
− Administratie en inning bijdrage verdragsgerechtigden (verzekeringskantoor);
-
− Verrekening zorglasten met verdragslanden (verbindingsorgaan);
-
− Verrekening zorglasten verdragslanden via Orgaan van de woonplaats;
-
− Beheerskosten Orgaan van de woonplaats;
-
− Verrekeningen verdragslanden via Orgaan van de verblijfplaats;
-
− Verrekening zorglasten via Bevoegd orgaan voor tijdelijk verblijf Nederlandse verdragsgerechtigden;
-
− Beheerskosten Orgaan van de verblijfplaats en Bevoegd orgaan voor tijdelijk verblijf
Nederlandse verdragsgerechtigden;
-
− Vorderingen op zorgverzekeraars inzake verdragen;
-
− Beheerskosten medefinanciering sociaal attachés;
-
− Vrijwillige Overeenkomst Zorgkostendekking (VOZD).
in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig, in overeenstemming met de
specifiek voor het CAK van toepassing zijnde wet- en regelgeving zoals vastgelegd
in het Model Jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording burgerregelingen 2023.
Wij hebben de in de bestuurlijke verantwoording burgerregelingen 2023 op pagina xx
tot en met xx opgenomen financiële overzichten inzake de onder baten en lasten opgenomen
financiële stromen de baten en lasten over 2023 van het CAK te Den Haag gecontroleerd.
De financiële verantwoording burgerregelingen bestaat uit:
-
− een overzicht van de baten en lasten (waaronder de financiële stromen) van de burgerregelingen
over het jaar 2023 en de daarbij behorende toelichtingen;
-
− een toelichting van de geconstateerde fouten en onzekerheden (inclusief de samenvatting
fouten en onzekerheden per geldstroom).
De basis voor ons oordeel
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de
Nederlandse controlestandaarden en het Protocol Accountantsonderzoek CAK Bestuurlijke
verantwoording burgerregelingen 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan
zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle’.
Benadrukking van de basis voor financiële verslaggeving en beperking in gebruik en
verspreidingskring
Wij vestigen de aandacht op paragraaf xx in de toelichting van de financiële verantwoording
waarin de basis voor financiële verslaggeving uiteen is gezet. De basis voor de financiële
verslaggeving betreft de grondslagen zoals beschreven in het Model Jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording burgerregelingen 2023. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.
Onze controleverklaring is geadresseerd aan en uitsluitend bestemd voor de raad van
bestuur van het CAK ter verantwoording aan het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn
en Sport (VWS), de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) en het Zorginstituut Nederland
en kan niet voor andere doeleinden worden gebruikt. Op de controleverklaring kan niet
door derden worden gesteund aangezien derden niet op de hoogte zijn van het doel van
de werkzaamheden en de resultaten onjuist kunnen interpreteren. Onze controleverklaring
mag niet (geheel of gedeeltelijk) aan derden anders dan aan genoemde partijen worden
verstrekt zonder onze uitdrukkelijke voorafgaande schriftelijke toestemming. Wij aanvaarden
geen aansprakelijkheid, zorgplicht en/of verantwoordelijkheid jegens andere partijen
dan het CAK.
Verklaring over de in de bestuurlijke verantwoording burgerregelingen 2023 opgenomen
andere informatie
Naast de financiële overzichten en onze controleverklaring daarbij, omvat de bestuurlijke
verantwoording burgerregelingen ook andere informatie, die bestaat uit:
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons
begrip, verkregen vanuit de controle van de financiële overzichten van de baten en
lasten en activa en passiva en toelichtingen daarop of anderszins, overwogen of de
andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan
aan de vereisten in het Protocol Accountantsonderzoek CAK Bestuurlijke verantwoording
burgerregelingen 2023 en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet
dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de financiële overzichten van
de baten en lasten en activa en passiva.