Bijlage 1. Controleprotocol
Bij de controle omtrent naleving van de subsidiebepalingen van de regeling Activiteiten
amateurkunst 2004 wordt aan de in paragraaf 8, Subsidieverplichtingen, vermelde onderdelen de daarbij aangegeven aandacht besteed:
Onderdeel
|
Soort aandacht
|
administratie en organisatie
|
normale aandacht
|
verwerven van eigendommen,
|
speciale aandacht
|
vorming van vermogen
|
|
wijzigingen in uw plan
|
speciale aandacht
|
herziene begroting, speelplan
en voorschot
|
procedurele aandacht
|
vaststelling van het subsidie
|
normale aandacht
|
Toelichting
Onder normale aandacht wordt verstaan controle met de diepgang van een jaarrekeningcontrole
zoals omschreven in Richtlijn 200 en verder van de Richtlijnen voor de Accountantscontrole
(Koninklijk NIVRA, Amsterdam, 1996).
Onder procedurele aandacht wordt verstaan controle op het bestaan en de werking van
procedures, die in het leven zijn geroepen om aan bepaalde voorschriften te voldoen
overeenkomstig paragraaf 2 van Richtlijn 400 van de Richtlijnen voor de Accountantscontrole
(Koninklijk NIVRA, Amsterdam, 1996). Zoals gebruikelijk is bij de accountantscontrole
op departementale rekeningen wordt het accountantscontrolerisico gesteld op 5%.
Onder speciale aandacht wordt verstaan controle waarbij nadrukkelijk wordt bezien
of de desbetreffende voorschriften zijn nageleefd. Deze controle wordt uitgevoerd
met dezelfde diepgang als gebruikelijk is bij de accountantscontrole op de departementale
rekeningen. Dat betekent dat een goedkeuringstolerantie van 1% bij een accountantscontrolerisico
van 5% gehanteerd wordt.
Met betrekking tot de aandacht die door de accountant aan administratie en organisatie
moet worden gegeven, wordt het volgende opgemerkt. Het is geenszins de bedoeling dat
door de accountant op grond van dit artikel een doelmatigheidsonderzoek wordt gedaan.
Van de accountant wordt verwacht dat hij zich bij zijn oordeelsvorming laat leiden
door binnen het maatschappelijk verkeer algemeen aanvaarde uitgangspunten met betrekking
tot het financieel beheer. Met andere woorden: een oordeel of de subsidieontvanger
zich als een goed huisvader over de toegewezen gelden heeft ontfermd. Aan de niet-genoemde
onderdelen van de subsidieregeling behoeft bij de controle geen aandacht te worden
besteed, met dien verstande dat kennisneming daarvan noodzakelijk is teneinde de controle
op de hierboven genoemde artikelen goed te kunnen verrichten. In de subsidiebeschikking
kunnen aanvullende bepalingen zijn opgenomen. De accountant neemt van de subsidiebeschikking
kennis en betrekt de naleving van de daarin eventueel opgenomen (nadere) subsidiebepalingen
in zijn controle. Voor zover de subsidiebepalingen niet zijn nageleefd maakt de accountant
hiervan melding in zijn verklaring.
Bijlage 2. Model accountantsverklaring
Accountantsverklaring
afgegeven ten behoeve van het Fonds voor Amateurkunst en Podiumkunsten
Opdracht
Wij hebben de bijgevoegde financiële verantwoording van ... (naam subsidieontvanger)
te ... (plaats) gecontroleerd.
Werkzaamheden
Onze controle is verricht in overeenstemming met algemeen aanvaarde richtlijnen met
betrekking tot controleopdrachten en met in achtneming van het controleprotocol als
bijlage I gevoegd bij de subsidieregeling Activiteiten amateurkunst 2004 van het Fonds.
Volgens deze richtlijnen dient onze controle zodanig te worden gepland en uitgevoerd,
dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen, dat de subsidiedeclaratie geen
onjuistheden van materieel belang bevat.
Een controle omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen van informatie
ter onderbouwing van deze bedragen en de toelichtingen in de subsidiedeclaratie. Wij
zijn van mening dat onze controle een deugdelijke grondslag vormt voor ons oordeel.
Oordeel
Wij zijn van oordeel dat de verantwoording bestaande uit het activiteitenoverzicht,
het inhoudelijk en financieel verslag aangevende een bedrag van € ... aan subsidiabele
lasten, ... subsidiabele uitvoeringen en ... deelnemers/bezoekers voldoet aan de subsidiebepalingen
inzake de verantwoording.
Tevens delen wij mede dat de subsidiebepalingen de regeling Activiteiten amateurkunst
van het Fonds en de nader gestelde subsidiebepalingen in brief met kenmerk ..., d.d.
... zijn nageleefd.
Indien geen goedkeurende accountantsverklaring kan worden afgegeven gelieve u volgens
de NIVRA-tekstvoorbeelden een anderszins verklaring af te geven.
Plaats en datum
Handtekening
Naam accountant
Naam accountantskantoor
Adres
Postcode en woonplaats
Telefoon