Belastingplan 2023

[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]

[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]

[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]

[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]

[Red: Wijzigt de Wet inkomstenbelasting 2001.]

[Red: Wijzigt de Zorgverzekeringswet.]

[Red: Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964.]

[Red: Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964.]

[Red: Wijzigt de Wet op de loonbelasting 1964.]

Voor de werknemer die over het laatste loontijdvak van 2022 een vergoeding genoot waarop artikel 31a, achtste lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 zoals dat op 31 december 2022 luidde van toepassing was, blijft artikel 31a, achtste lid, tweede, derde en vierde zin, van die wet buiten toepassing tot en met uiterlijk 31 december 2025. Indien de werknemer, bedoeld in de eerste zin, op enig moment na 31 december 2022 na een onderbreking opnieuw als ingekomen werknemer wordt aangemerkt, is de eerste zin slechts tot de onderbreking van toepassing.

[Red: Wijzigt de Wet financiering sociale verzekeringen.]

[Red: Wijzigt de Wet op de vennootschapsbelasting 1969.]

[Red: Wijzigt de Wet op de kansspelbelasting.]

[Red: Wijzigt de Successiewet 1956.]

[Red: Wijzigt de Successiewet 1956.]

• 1 Artikel 33a, tweede lid, van de Successiewet 1956 zoals dat luidde op 31 december 2022 is met ingang van 1 januari 2024 niet meer van toepassing.

• 2 Artikel 33a, derde lid, van de Successiewet 1956 zoals dat luidde op 31 december 2022 blijft van toepassing op een schenking als bedoeld in artikel 33a, eerste of tweede lid, van de Successiewet 1956 zoals dat luidde op 31 december 2022:

  • a. die uiterlijk op 31 december 2023 is gedaan; en

  • b. waarvoor een beroep op de verhoogde vrijstelling, bedoeld in artikel 33, onderdeel 5°, onder c, of onderdeel 7°, van de Successiewet 1956 zoals dat luidde op 31 december 2022 is gedaan.

Artikel 12, derde lid, van de Successiewet 1956 zoals dat luidde op 31 december 2023 blijft tot en met 30 juni 2024 van toepassing op een schenking als bedoeld in artikel 33a van de Successiewet 1956 zoals dat luidde op 31 december 2023 en op een schenking als bedoeld in artikel 33a, tweede lid, van de Successiewet 1956 zoals dat luidde op 31 december 2022.

[Red: Wijzigt de Wet op belastingen van rechtsverkeer.]

[Red: Wijzigt de Wet op de omzetbelasting 1968.]

[Red: Wijzigt de Wet op de belasting van personenauto's en motorrijwielen 1992.]

[Vervallen]

De artikelen 10.1 en 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 zijn bij het begin van het kalenderjaar 2024 van overeenkomstige toepassing op het bedrag, genoemd in artikel XXII, onderdeel E, subonderdeel 1, onder c.

[Red: Wijzigt de Wet milieubeheer.]

[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]

Artikel 90 van de Wet belastingen op milieugrondslag vindt bij het begin van het kalenderjaar 2023 geen toepassing op het bedrag, genoemd in artikel 77 van die wet.

[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]

[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]

[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]

[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]

[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]

[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]

[Red: Wijzigt de Wet belastingen op milieugrondslag.]

[ Vervallen]

[Red: Wijzigt de Wet op de accijns.]

[Red: Wijzigt de Wet op de accijns.]

[Red: Wijzigt de Wet op de accijns.]

[ Vervallen]

[Red: Wijzigt de Wet op de verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken.]

Dit onderdeel is (nog) niet in werking getreden; zie het overzicht van wijzigingen

[Red: Wijzigt de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen.]

[Red: Wijzigt de Algemene wet inzake rijksbelastingen.]

[Red: Wijzigt de Invorderingswet 1990.]

[Red: Wijzigt de Wet loonbelasting BES.]

[Red: Wijzigt de Douane- en Accijnswet BES.]

[Red: Wijzigt de Belastingwet BES.]

[Red: Wijzigt de Douane- en Accijnswet BES.]

[Red: Wijzigt de Wet aanvullende koopkrachtmaatregelen 2022.]

[Red: Wijzigt de Algemene Kinderbijslagwet.]

Het in artikel XLVI, onderdeel A, genoemde bedrag wordt vóór de toepassing van dat onderdeel vervangen door het bedrag, genoemd in artikel 8.14a, eerste lid, onderdeel a, van de Wet inkomstenbelasting 2001, zoals dat luidde op 31 december 2024.

[Red: Wijzigt de Wet opslag duurzame energie- en klimaattransitie.]

De Wet opslag duurzame energie- en klimaattransitie wordt met ingang van 1 januari 2024 ingetrokken.

[Red: Wijzigt de Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen.]

[Red: Wijzigt de Mijnbouwwet.]

[Red: Wijzigt het Belastingplan 2018.]

[Red: Wijzigt het Belastingplan 2021.]

[Red: Wijzigt de Wet fiscale maatregelen Klimaatakkoord.]

Voor periodieke giften die berusten op een vóór 4 oktober 2022, 16.00 uur, aangegane verplichting als bedoeld in artikel 6.38, eerste lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 blijft artikel 6.38 van die wet zoals dat luidde op 31 december 2022, van toepassing tot en met 31 december 2026.

Bij de toepassing van artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel 22d van de Wet op de loonbelasting 1964 bij het begin van het kalenderjaar 2023 met betrekking tot:

• a. het in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel a, van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel 22a, tweede lid, onderdeel a, van de Wet op de loonbelasting 1964 vermelde bedrag wordt dat bedrag berekend door het vóór toepassing van artikel I, onderdeel DD, onder 1, in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel a, van de Wet inkomstenbelasting 2001 vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in artikel 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001, en vervolgens te verhogen met het in artikel I, onderdeel DD, onder 1, vermelde bedrag;

• b. het in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel 22a, tweede lid, onderdeel b, van de Wet op de loonbelasting 1964 als tweede vermelde bedrag wordt dat bedrag berekend door het vóór toepassing van artikel I, onderdeel DD, onder 2, in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel b, van de Wet inkomstenbelasting 2001 als tweede vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in artikel 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001, en vervolgens te verhogen met het in artikel I, onderdeel DD, onder 2, vermelde bedrag;

• c. het in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel c, van de Wet inkomstenbelasting 2001 en artikel 22a, tweede lid, onderdeel c, van de Wet op de loonbelasting 1964 als tweede vermelde bedrag wordt dat bedrag berekend door het vóór toepassing van artikel I, onderdeel DD, onder 3, in artikel 8.11, tweede lid, eerste zin, onderdeel c, van de Wet inkomstenbelasting 2001 als tweede vermelde bedrag te vermenigvuldigen met de tabelcorrectiefactor, bedoeld in artikel 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001, en vervolgens te verhogen met het in artikel I, onderdeel DD, onder 3, vermelde bedrag.

[Red: Wijzigt de Wet invoering minimumuurloon (Kamerstuk 35335).]

[Red: Wijzigt deze wet.]

[Red: Wijzigt de Wet toekomst pensioenen (Kamerstuk 36067).]

[Red: Wijzigt de Wet toekomst pensioenen (Kamerstuk 36067).]

Ingeval de samenloop van wetten die in 2022 in het Staatsblad zijn of worden gepubliceerd en wijzigingen aanbrengen in één of meer belastingwetten, niet of niet juist is geregeld, of indien als gevolg van die samenloop onjuistheden ontstaan in de aanduiding van artikelen, artikelonderdelen, verwijzingen en dergelijke in de desbetreffende wetten, kunnen die wetten op dit punt bij ministeriële regeling worden gewijzigd.

• 1 Deze wet treedt in werking met ingang van 1 januari 2023, met dien verstande dat:

  • a. artikel I, onderdelen F, G, H, I, J, K, L, N, P, Q, R, S, T, U, V en KK, in afwijking van artikel 3.66, tweede lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001, en artikel XLII voor het eerst toepassing vinden met betrekking tot boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2023;

  • b. artikel I, onderdeel II, en artikel IX, onderdeel J, terugwerken tot en met 1 april 2017;

  • c. artikel I, onderdeel HH, terugwerkt tot en met 1 januari 2022;

  • ca. artikel IX, onderdeel Ja, terugwerkt tot en met 1 januari 2020;

  • d. artikel XLI, onderdeel B, terugwerkt tot en met 24 februari 2022;

  • e. artikel I, onderdelen A, B en X, eerst toepassing vindt nadat artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 bij het begin van kalenderjaar 2023 is toegepast;

  • f. artikel IX, onderdelen E en F, eerst toepassing vindt nadat de artikelen 20a, tweede lid, en 20b, tweede lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 bij het begin van het kalenderjaar 2023 zijn toegepast;

  • g. artikel XVI, onderdeel B, toepassing vindt nadat artikel 35a van de Successiewet 1956 bij het begin van het kalenderjaar 2023 is toegepast;

  • h. artikel XLV, onderdelen B en C toepassing vinden voordat artikel VII van de Wet aanvullende koopkrachtmaatregelen 2022 wordt toegepast;

  • ha. artikel XLIXBIS toepassing vindt voordat artikel II van de Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen wordt toegepast;

  • i. artikel LII, onderdeel A, en artikel XLV, onderdelen A, D en E eerst toepassing vinden voordat artikel V van de Wet aanvullende fiscale koopkrachtmaatregelen 2022 en de artikelen XI en XIA van de Wet fiscale maatregelen Klimaatakkoord in samenhang met artikel XXX, eerste lid, onderdeel b, van die wet worden toegepast; en

  • j. artikel II, onderdeel J, eerst toepassing vindt nadat artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 bij het begin van het kalenderjaar 2024 is toegepast.

• 2 In afwijking van het eerste lid, treedt artikel XLI, onderdeel C, in werking op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip. In dat besluit kan worden bepaald dat artikel XLI, onderdeel C, terugwerkt tot en met de datum waarop het Uitvoeringsbesluit (EU) 2022/382 van de Raad van 4 maart 2022 tot vaststelling van het bestaan van een massale toestroom van ontheemden uit Oekraïne in de zin van artikel 5 van Richtlijn 2001/55/EG, en tot invoering van tijdelijke bescherming naar aanleiding daarvan (PbEU 2022, L 71/1) of een verlenging daarvan geen tijdelijke bescherming meer verleent aan ontheemden uit Oekraïne en kan zo nodig worden voorzien in overgangsrecht.

• 3 In afwijking van het eerste lid treedt artikel XIII in werking met ingang van 1 januari 2024.

• 4 In afwijking van het eerste lid treedt artikel I, onderdelen Na en Wa, in werking op het tijdstip waarop artikel I van de Wet verbetering uitvoerbaarheid toeslagen in werking treedt.

• 5 In afwijking van het eerste lid treedt artikel XLA in werking op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip dat niet ligt voor 1 januari 2029.

Deze wet wordt aangehaald als: Belastingplan 2023.